Zbliża się termin składania deklaracji podatkowych, a wraz z nim czas na przemyślenie strategii zmniejszenia podatku. Dziś chciałbym podzielić się z Wami poradami dotyczącymi załącznika NE, który może być kluczowym elementem w optymalizacji podatkowej dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Szwecji ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości oraz sporządzania corocznych sprawozdań finansowych (årsbokslut). Istnieje jednak możliwość skorzystania z uproszczonego rocznego sprawozdania finansowego (förenklat årsbokslut), jeśli obrót netto działalności gospodarczej nie przekracza 3 mln kr.
W załączniku NE, stanowiącym integralną część zeznania podatkowego osób fizycznych (Inkomstdeklaration 1), znajdują się kluczowe informacje dotyczące podstawy opodatkowania od działalności gospodarczej.
Poniżej przedstawiam 5 najpopularniejszych odliczeń, które mają wpływ na zmniejszenie podatku:
- Nieopodatkowane rezerwy
Jest to rodzaj rezerw, które nie podlegają opodatkowaniu w bieżącym roku podatkowym, takie jak: rezerwa na ekspansję (expansionsfond), czasowa rezerwa od rezultatu firmy (periodiseringsfond) w wysokości maksymalnie 30% (maksymalnie na 6 lat), częściowe odliczenie od dochodu (ersättningsfond) (maksymalnie na 3 lata), oraz rezerwy na przyszłe zobowiązania (avsättningar), które mogą być tworzone wyłącznie w przypadku tradycyjnego sprawozdania finansowego, a nie uproszczonego.
- Udział współpracującego małżonka lub partnera
Możliwość uwzględnienia udziału współpracującego małżonka.
Czytaj więcej w temacie „PARTNERSTWO W DOMU I W BIZNESIE”.
- Rozłożenie zysku (räntefördelning)
Metoda minimalizacji podatku poprzez podział zysku firmy między kategorię dochodów kapitałowych, opodatkowanych stałą stawką podatku wynoszącą 30%, a dochodów z działalności gospodarczej, które podlegają progresywnemu opodatkowaniu na poziomie około 50% i więcej.
- Strata z poprzednich lat
Możliwość wykorzystania nierozliczonej straty z poprzednich lat, którą można odliczyć od bieżącego dochodu z działalności gospodarczej w granicach do 100 000 kr rocznie.
- Składki emerytalne
Możliwość odliczenia składek emerytalnych do wysokości maksymalnie 35% dochodu, jeśli przedsiębiorca osiąga dochody wyłącznie z aktywnej działalności gospodarczej.
Zachęcam do dalszego zgłębiania tych zagadnień i korzystania z dostępnych możliwości, które mogą pomóc w optymalizacji podatku. Pamiętajmy, że dobrze prowadzona księgowość i świadome wykorzystanie przepisów podatkowych mogą przynieść znaczące korzyści finansowe dla działalności.
W razie wątpliwości lub potrzeby wsparcia w wypełnieniu deklaracji podatkowej, warto skorzystać z pomocy doświadczonego autoryzowanego księgowego.
